Rok 2025 przynosi zmiany w zakresie opodatkowania i rozliczeń składek zdrowotnych. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, warto zapoznać się z najważniejszymi zasadami, by uniknąć problemów i zapewnić sobie sprawne rozliczenia podatkowe.
Forma opodatkowania – ważne terminy
Jeśli planujesz zmienić formę opodatkowania na 2025 rok, musisz złożyć stosowne oświadczenie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu. W większości przypadków ostatecznym terminem będzie 20 lutego 2025 roku.
- Oświadczenie składa się elektronicznie poprzez Konto Przedsiębiorcy na stronie biznes.gov.pl lub w odpowiednim Urzędzie Miasta/Gminy.
- Pamiętaj! Zmiana formy opodatkowania wpływa nie tylko na wysokość zaliczek na podatek, ale także na składkę zdrowotną i sposób jej rozliczania. Dlatego o decyzji należy niezwłocznie poinformować Biuro Rachunkowe PASTEL w formie pisemnej.
Składka zdrowotna w 2025 roku – kluczowe informacje
Skala podatkowa
- Składka zdrowotna wynosi 9% od dochodu z miesiąca poprzedniego, ale nie mniej niż 314,96 zł (czyli 9% z 75% minimalnego wynagrodzenia).
- Składki tej nie można odliczyć od podatku ani zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.
Podatek liniowy
- Składka zdrowotna wynosi 4,9% od dochodu z miesiąca poprzedniego, ale również nie mniej niż 314,96 zł.
- Można ją odliczyć od dochodu lub zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, w ramach określonego limitu. W 2024 roku wynosił on 11 600 zł, a limit na 2025 rok zostanie ogłoszony wkrótce.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
W roku 2025 progi pozostają bez zmian, a przy ich ustalaniu od uzyskanego przychodu odejmuje się zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne. Zmianie ulegnie jednak podstawa naliczania 9% składki – jej podstawa nie jest jeszcze znana.
Przypominamy, że w przypadku rozliczania składki zdrowotnej w ryczałcie w trakcie roku składki opłacane są zgodnie z aktualnym progiem przychodów. Natomiast w rozliczeniu rocznym dopłaca się składkę do poziomu odpowiadającego progowi ustalonemu na podstawie całorocznego przychodu.
Wybór metody rozliczenia składki zdrowotnej
Osoby na ryczałcie mogą wybrać sposób ustalania składki zdrowotnej:
- Na podstawie bieżących przychodów roku 2025,
- Lub na podstawie przychodów z roku 2024.
Wybór należy zgłosić do Biura Rachunkowego PASTEL najpóźniej do 10 lutego 2025 roku. Brak deklaracji oznacza, że biuro przyjmie do rozliczenia przychody z 2024 roku, jeśli będzie to możliwe.
Wzór oświadczenia
Udostępniamy wzór deklaracji, którą należy wypełnić i podpisać, określając wybrany sposób rozliczenia.
Pamiętaj o terminach i konsultacji
Wszelkie zmiany w formie opodatkowania czy wyborze sposobu rozliczenia składki zdrowotnej mogą wpłynąć na Twoje rozliczenia podatkowe i ubezpieczeniowe.